会计任性做错账!竟将管理系统计入电子设备!导致当年企业所得税漏缴

时间:2020-02-03 来源:www.24107.cn

贷款:累计摊销30万元

结果:任性的会计人员误将无形资产计入固定资产,结果:

1。不真实的资产;

2。当年摊余费用增加70万元;

3。造成当年不实利润的;

4。导致当年企业所得税漏缴。

企业所得税滞纳金:

税收征管法第五十二条:因税务机关的责任,纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人在三年内补缴税款,但不得收取滞纳金。

如果纳税人或扣缴义务人因计算错误或其他错误而未能缴纳或少缴税款,税务机关可在三年内收回税款和滞纳金。在特殊情况下,恢复期可延长至五年。

对于偷税、抗税、骗税的,税务机关不受前款规定的期限限制,追回未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。

案例2:会计不知道政策,做假账!公司被罚款15万英镑!

公司甲是某个城市的上市公司。在专项税务检查中,检查人员发现甲公司的“膳食津贴”高达120万元。最初的公司在郊区有一个分公司。分支机构工作人员的膳食津贴全部以“膳食津贴”的形式支付,不纳入工资和薪金的计算,以缴纳个人所得税。税务局认为,虽然公司以“膳食津贴”的名义支付补贴,但补贴实际上是普通膳食津贴,不属于膳食津贴。因此,企业被要求缴纳个人所得税并被罚款。

案例分析:

《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字[1995年第82号)规定,可以“不征税”的误餐补贴范围是:如果个人因公在市区或郊区工作,不能在工作单位工作或返回就餐,且确实需要外出就餐,他/她将根据误餐的实际次数按规定标准收取餐费。

某些单位以缺餐名义给予职工的补贴和津贴,应计入当月工资收入,用于征收个人所得税。

根据以上分析,分公司也是公司不可分割的一部分。甲公司分公司员工上班不缺餐,但在分公司正常工作,不符合外出就餐条件,不在工作单位工作或返回工作单位。因此,甲公司给予分公司员工的膳食津贴不是膳食津贴,而是正常膳食津贴,应纳入工资薪金中征收个人所得税。最终,甲公司扣除个人所得税30万元以上,被罚款15万元以上0.5倍。

温馨提示:

税收政策的解释不应停留在字面上。当收取费用时,更重要的是关注业务的本质,而不是仅仅根据主题的名称来判断是否需要纳税。更别说聪明了,否则只会给企业埋下涉税风险。

(1)实际膳食津贴不需要支付个人所得税或报销发票。例如,财务人员去办理税务,中午出去吃饭,领取膳食津贴。当然,你也可以拿到发票并报销费用。

(2)每个人和每个月都可以获得与工资一起发放的“膳食津贴”。它不是一种“膳食津贴”,应纳入当月工资和薪金收入中征收个人所得税。

案例3:办公室每天购买的茶叶已纳入“员工福利基金”!

今天,我查了一家公司的老会计师的账户,发现该公司的老会计师将在正常办公室购买的茶叶计入“应付员工工资福利费用”,导致公司历年福利费用超过企业所得税前的扣除标准。但是,老会计在最终结算时从来没有进行过税务调整和增加,留下了很大的涉税风险!

殊不知,许多会计风险是由不了解会计政策和犯错误的人造成的。我们必须重视做假账。如果我们不明白,我们应该快点问,或者咨询税务官员,1236

独立于房屋的建筑物,如墙壁、烟囱、水塔、变压器塔、油罐、酒窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃温室、砖瓦石灰窑和各种油气罐,在会计期间被错误地计入房屋的原始价值,导致多付财产税。

错误账户二:

在注册资本认缴制度下,如果股东实收资本尚未收到,仍将使用“贷款:其他应收款贷款:实收资本”。纳税时,印花税将根据“实收资本”的增加进行计算和缴纳,从而提前缴纳印花税。

错账三号:

对于电梯销售企业,财务部没有单独核算“电梯销售”和“电梯安装”,导致适用税率较高,增值税多付。

错误账号4:

房地产企业从建筑安装服务公司获得增值税发票时,票据栏没有注明建设服务发生的县(市、区)名称,项目名称或票据栏填写不正确,导致在计算土地增值税时无法扣除项目金额,导致土地增值税超额支付。

错误的第五个账号:

将印有公司标识的产品赠送给客户,应包括在宣传费内,但应包括在娱乐费内,使费用在所得税前享受低标准扣除。盈利企业将导致企业所得税超额支付。

错误的帐号6:

“买一送一”不开具发票。企业在国外促销,“买一送一”并不反映同一张发票的折扣。发票只出售商品,不发放赠品。货物的实收金额和销售金额没有通过同一张发票上的折扣反映出来,因此,将货物送人需要视为销售,导致增值税超额支付。

错误账户7:

支付给不在公司工作的董事、监事的费用将按工资收取,导致个人所得税多扣缴,如:每月支付董事费10,000元。

错误的账号8:

在酒店业,如果客人损坏地毯、茶杯等。在他逗留期间,将根据住宿服务的额外费用向他收取收入。但是,根据销售的货物错误核算,适用17%的税率,导致增值税超额缴纳。

错误账户9:

在酒店业,客人消费房展示的避孕药具和用具在财务上没有单独核算,应免征增值税,但增值税与销售的其他商品或服务一起支付,导致增值税超额支付。

错账十:

支付给劳务派遣人员的工资未计入员工工资,错误计入劳务费用,影响员工福利基金、员工教育基金、工会基金限额标准的计算,可能导致企业多交企业所得税。

3。会计错误的修正技术

1。全面检查

1。顺查法

综合检查(Sun Zha Fa

Comprehensive Inspection)工作量大,适用于有很多错误,很难确定搜索方向和关键范围的情况。

2。反向检查

从错误的账户位置开始,反向检查错误原因。

这种方法将减少工作量,并更多地用于实际工作中。

2。本地支票

1。差异法(适用于:一方回忆或忽略记录)

差异法是根据错误账户的差异查找错误账户的方法。

如果在会计凭证中记录:

借:应付税款应付增值税5250

贷:银行存款5250

如果会计人员在登记明细账时遗漏了5250元的增值税,则在核对应付税款的总账和明细账时,总账的借方余额将比明细账的借方余额多5250元。

对于类似的错误,会计人员应在会计凭证中检索相关金额。

2。尾数法(适用于:角误差和分误差只能找到小数部分)

如果只有0.08元的差额,只需查看尾数中带有“0.08”的金额,看看是否已注册。

3。除以2方法(适用于:不均匀借贷和偶数差数)Whe

如果300元被误认为30元,错误的数字不到正确数字的9倍。搜索方法是将差数除以9,得到错误的商,然后将商乘以10,得到正确的数。

(2)将数字写大。

如果你把40元写成400元,错误的数字是正确数字的9倍。搜索方法是将差数除以9得到正确的商,然后将商乘以10得到错误的数。

(3)数字是颠倒的。

如果8714元被误记为8174元,其差额数为540元(8714-8174),将差额数除以9得到60元。根据商的第一个数字是6的事实,可以判断颠倒的两个数字之间的差是6,因此在账簿记录中可以找到100个数字和10个数字之间的以下数字1和7、2和8、3和9。也就是说,为了找出17、28和39的哪个数字是颠倒的,当找出17的数字时,可以检查它是否错误地将8714元与企业的会计凭证一起记录为8174元。

来源:郝先生说会计师(郝守勇),常耀告诉税务(马昌耀),福建税务服务网回到搜狐查看更多

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